Nebenberuflich selbständig in Österreich — Steuern, SVS & Tipps
Du möchtest neben deinem Hauptjob selbständig tätig werden? In Österreich ist das problemlos möglich, aber es gibt wichtige steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Regeln zu beachten. Dieser umfassende Guide erklärt dir alles: von der SVS-Pflicht über die Steuerberechnung bis zu typischen Fallen. Mit konkreten Berechnungsbeispielen und praktischen Tipps.
Kurzantwort: Nebenberuflich selbständig bedeutet: (1) SVS-Pflicht für Neue Selbständige bei Einkünften über 6.613,20 € (2026), mit Gewerbeschein ab der Anmeldung, (2) Pflichtveranlagung bei über 730 € Nebeneinkünften, (3) Progressive Besteuerung aller Einkünfte zusammen, (4) Meldung bei Finanzamt, SVS und ggf. Gewerbebehörde, (5) Kleinunternehmerregelung bis 55.000 € Umsatz (brutto) möglich. Bei Mischeinkommen steigt oft der Grenzsteuersatz erheblich.
Wer gilt als nebenberuflich selbständig?
Nebenberuflich selbständig bist du, wenn du zusätzlich zu einem Haupterwerb (Anstellung, Pension, Karenz) eine selbständige Tätigkeit ausübst. Dabei ist es rechtlich egal, ob du mehr Zeit mit der Anstellung oder der Selbständigkeit verbringst — entscheidend ist nur, dass beide Tätigkeiten parallel laufen.
Definition nach österreichischem Recht:
- • Haupterwerb: Anstellung, Beamtenverhältnis, Pension oder Familienbeihilfe
- • Nebenerwerb: Selbständige Tätigkeit (gewerblich oder freiberuflich)
- • Zeitlicher Umfang: Irrelevant für die rechtliche Einordnung
- • Einkommensverhältnis: Ebenfalls irrelevant
Gewerbeschein ja oder nein?
Ob du einen Gewerbeschein brauchst, hängt von deiner Tätigkeit ab:
Kein Gewerbeschein (Neue Selbständige & freie Berufe):
- • Vortragende & Lehrende
- • Autoren & Journalisten
- • Künstlerische Tätigkeiten
- • Wissenschaftliche Beratung & Gutachten
- • Psychotherapeuten & andere Berufe mit eigenem Berufsrecht
Gewerbeanmeldung erforderlich:
- • IT-Dienstleistung & Programmierung (freies Gewerbe)
- • Grafik, Webdesign & Werbetexten (freies Gewerbe)
- • Coaching & Lebensberatung (reglementiert: Lebens- und Sozialberatung bzw. Unternehmensberatung)
- • Online-Handel (E-Commerce)
- • Handwerksleistungen (oft reglementiert)
- • Gastronomie, Transport & Logistik
Tipp: Bei Unsicherheit unbedingt bei der WKO nachfragen! Eine falsche Einschätzung kann teure Nachzahlungen und Strafen zur Folge haben. Der Service ist kostenlos.
SVS-Pflicht bei Nebeneinkünften: Die 6.613,20 € Grenze
Die wichtigste Schwelle für nebenberuflich Selbständige ohne Gewerbeschein (Neue Selbständige) ist die SVS-Versicherungsgrenze von 6.613,20 € jährlich (2026). Diese Grenze bezieht sich auf deine Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, nicht auf den Umsatz. Achtung: Mit Gewerbeschein bist du ab der Gewerbeanmeldung pflichtversichert, unabhängig vom Einkommen. Die Kleinstunternehmer-Ausnahme gibt es nur auf Antrag (Einkünfte max. 6.613,20 € UND Umsatz max. 55.000 €, plus weitere Voraussetzungen).
Was passiert unter 6.613,20 €?
- • Keine SVS-Pflicht: Du bleibst nur bei deiner Anstellungs-Krankenversicherung
- • Freiwillige Versicherung: Du kannst dich trotzdem bei der SVS versichern
- • Pensionszeiten: Nur über freiwillige Versicherung erwerbbar
- • Unfallversicherung: Nur bei freiwilliger SVS-Versicherung
Was passiert über 6.613,20 €?
- • SVS-Pflichtversicherung: Automatische Anmeldung bei der SVS
- • Doppelversicherung: ASVG (Anstellung) + GSVG (SVS) parallel
- • Mindestbeitrag 2026: Ca. 160,81 €/Monat (rund 1.930 €/Jahr)
- • Unfallversicherung: Automatisch inkludiert (155,40 €/Jahr = 12,95 €/Monat)
SVS-Beitragssätze 2026 im Detail:
| Versicherung | Beitragssatz | Minimum/Monat |
|---|---|---|
| Pensionsversicherung | 18,50% | € 101,95 |
| Krankenversicherung | 6,80% | € 37,47 |
| Selbständigenvorsorge | 1,53% | € 8,43 |
| Unfallversicherung | Pauschal | € 12,95 |
| Gesamt | 26,83%* | € 160,81 |
* Summe der Beitragssätze PV + KV + Selbständigenvorsorge. Mindestbeiträge auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage von 551,10 €/Monat (2026), Unfallversicherung als Fixbetrag.
Achtung: Die Doppelversicherung bedeutet höhere Gesamtkosten, aber auch bessere Absicherung, etwa zusätzliche Pensionszeiten. Kalkuliere die SVS-Beiträge auf deine selbständigen Einkünfte als volle Mehrkosten ein.
Steuerberechnung bei Mischeinkommen — So funktioniert's
Bei Mischeinkommen aus Anstellung und Selbständigkeit werden alle Einkünfte zusammengerechnet und mit dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert. Das kann dazu führen, dass deine selbständigen Einkünfte mit einem höheren Grenzsteuersatz belastet werden als bei der Anstellung.
Wichtige Regel:
Als Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften über 730 € musst du eine Pflichtveranlagung (Steuererklärung) abgeben. Darunter ist es freiwillig, aber oft vorteilhaft. Der Veranlagungsfreibetrag von 730 € schleift sich zwischen 730 € und 1.460 € ein.
Österreichischer Einkommensteuertarif 2026:
| Einkommen (€) | Grenzsteuersatz | Beispiel Durchschnitt |
|---|---|---|
| 0 - 13.539 | 0% | 0% |
| 13.540 - 21.992 | 20% | 7,7% |
| 21.993 - 36.458 | 30% | 16,5% |
| 36.459 - 70.365 | 40% | 27,8% |
| 70.366 - 104.859 | 48% | 34,5% |
| 104.860 - 1.000.000 | 50% | 48,4% |
| über 1.000.000 | 55% | - |
Berechnungsbeispiel: Angestellter + Nebeneinkommen
Ausgangssituation:
- • Bruttogehalt: 40.000 € (entspricht ca. 28.500 € netto)
- • Gewinn aus selbständiger Tätigkeit: 15.000 €
- • Gesamteinkommen: 55.000 €
- • Vereinfachte Rechnung: direkt auf das Bruttoeinkommen, ohne SV-Abzug, Werbungskosten und Absetzbeträge
| Bereich | Betrag (€) | Steuersatz | Steuer (€) |
|---|---|---|---|
| 0 - 13.539 | 13.539 | 0% | 0 |
| 13.540 - 21.992 | 8.453 | 20% | 1.691 |
| 21.993 - 36.458 | 14.466 | 30% | 4.340 |
| 36.459 - 55.000 | 18.542 | 40% | 7.417 |
| Gesamt | 55.000 | 24,5% | 13.447 |
Wichtig: Die 15.000 € aus selbständiger Tätigkeit werden größtenteils mit 40% besteuert! Ohne das Nebeneinkommen läge der Durchschnittssteuersatz bei rund 18,6%. Plane daher rund 40-50% der Nebeneinkünfte für Steuern und SVS-Beiträge ein.
Meldepflichten — Diese Behördengänge stehen an
Als nebenberuflich Selbständiger musst du dich bei mehreren Stellen anmelden. Die Reihenfolge und die Fristen sind wichtig, um Strafen zu vermeiden.
1. Gewerbebehörde (falls nötig)
Wann: Vor Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit
Was: Gewerbeschein beantragen, WKO-Mitgliedschaft wird automatisch begründet
2. Finanzamt
Wann: Innerhalb eines Monats nach Tätigkeitsaufnahme
Was: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Verf 24), ev. USt-Nummer
3. SVS
Wann: Binnen eines Monats selbst melden. Gewerbetreibende werden über die Gewerbeanmeldung erfasst; Neue Selbständige melden die Überschreitung der Versicherungsgrenze (6.613,20 €, 2026) per Versicherungserklärung
Was: Schickt Beitragsvorschreibung. Wird die Überschreitung erst über den Steuerbescheid bekannt, kommen die Beiträge rückwirkend
4. Arbeitgeber informieren?
Rechtlich: Keine generelle Meldepflicht
Arbeitsvertrag prüfen: Oft Nebentätigkeits-Klauseln oder Genehmigungspflicht
Finanzamt-Fragebogen Verf 24
Das wichtigste Dokument ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Hier musst du deine Tätigkeit genau beschreiben und wichtige Entscheidungen treffen:
Wichtige Punkte im Verf 24:
- • Tätigkeitsbeschreibung: Sei präzise, das bestimmt die steuerliche Behandlung
- • Geschäftsadresse: Arbeitszimmer zu Hause ist möglich
- • Kleinunternehmerregelung: Entscheidung über USt-Pflicht
- • Gewinnermittlungsart: E/A-Rechnung vs. doppelte Buchführung
- • Vorauszahlungen: Wie viel Einkommensteuer wird vierteljährlich vorgeschrieben
Tipp: Den Verf 24 gibt's online über FinanzOnline. Du kannst ihn vorab herunterladen und in Ruhe ausfüllen. Bei Unsicherheiten lieber einen Steuerberater konsultieren — falsche Angaben sind später schwer zu korrigieren.
Umsatzsteuer — Kleinunternehmerregelung vs. Vollversicherung
Ein wichtiger Entscheidungspunkt für Nebenberufler ist die Umsatzsteuer. Die Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG befreit dich seit 2025 bis zu einem Jahresumsatz von 55.000 € (brutto) von der Umsatzsteuerpflicht. Eine einmalige Überschreitung um bis zu 10% ist toleriert.
Kleinunternehmerregelung
Vorteile:
- • Keine USt-Voranmeldung nötig
- • Keine 20% USt auf Rechnungen
- • Einfachere Buchführung
- • Weniger Bürokratie
Nachteile:
- • Kein Vorsteuerabzug
- • Weniger professionell
- • B2B-Kunden bevorzugen USt-pflichtige Lieferanten
USt-Vollversicherung
Vorteile:
- • Vorsteuerabzug bei Betriebsausgaben
- • Professionellerer Eindruck
- • B2B-Kunden neutral bezüglich USt
- • Einfacher bei EU-Geschäften
Nachteile:
- • USt-Voranmeldung (quartalsweise bis 100.000 € Vorjahresumsatz, darüber monatlich)
- • 20% USt auf alle Rechnungen
- • Mehr Bürokratie
- • Jahreserklärung komplexer
Entscheidungshilfe:
Wähle die Kleinunternehmerregelung, wenn:
- • Du hauptsächlich an Endkunden verkaufst (B2C)
- • Deine Betriebsausgaben niedrig sind (wenig Vorsteuer)
- • Du unter 55.000 € Jahresumsatz (brutto) bleibst
- • Du den administrativen Aufwand minimal halten willst
Wähle die USt-Vollversicherung, wenn:
- • Du hauptsächlich an Unternehmen verkaufst (B2B)
- • Du hohe Betriebsausgaben hast (viel Vorsteuer)
- • Du über 55.000 € Jahresumsatz planst
- • Du professionell auftreten willst
Wichtig: Die Kleinunternehmerregelung selbst bindet dich nicht. Nur der Verzicht auf die Befreiung (Option zur Regelbesteuerung) bindet für mindestens 5 Jahre. Wechsle daher nur mit guter Begründung, etwa bei dauerhaft hoher Vorsteuer oder Überschreitung der 55.000 € Grenze.
Typische Fehler vermeiden — Die 7 häufigsten Fallen
1. Zu niedrige Steuerrücklagen
Viele nebenberuflich Selbständige vergessen, dass ihre Einkünfte oft mit bis zu 40% Grenzsteuersatz besteuert werden und SVS-Beiträge dazukommen. Lege rund 50% deiner Gewinne für Steuern und SVS zurück.
2. SVS-Grenze übersehen
Bei Überschreitung der 6.613,20 € Grenze wirst du rückwirkend SVS-pflichtig. Das bedeutet auch rückwirkende Beitragszahlung! Überwache deine Einkünfte laufend.
3. Gewerbeschein vergessen
Gewerbliche Tätigkeit ohne Gewerbeschein kann teure Strafen kosten. Bei Unsicherheit immer vorher bei der WKO nachfragen — auch per Telefon möglich.
4. Arbeitsvertrag ignorieren
Viele Arbeitsverträge enthalten Nebentätigkeits-Klauseln oder sogar Verbote. Prüfe deinen Vertrag und hole dir ggf. die Genehmigung des Arbeitgebers.
5. Betriebsausgaben nicht nutzen
Arbeitsplatzpauschale, Telefon, Internet, Fachliteratur: nutze alle möglichen Absetzungen. Mit Gehalt über 13.539 € (2026) stehen dir 300 € Arbeitsplatzpauschale ohne Nachweis zu, die 1.200 € gibt es nur ohne bzw. mit geringen anderen aktiven Erwerbseinkünften.
6. Umsatz vs. Einkünfte verwechseln
Die SVS-Versicherungsgrenze von 6.613,20 € bezieht sich auf Einkünfte (Gewinn), nicht auf Umsatz! Die USt-Grenze von 55.000 € hingegen auf den Brutto-Umsatz. Nicht verwechseln.
7. Keine Belege sammeln
Sammle alle Belege systematisch. Die 7-Jahres-Aufbewahrungspflicht gilt auch für Nebenberufler. Nutze digitale Tools wie Cloud-Scanner oder Buchhaltungssoftware.
Komplettes Berechnungsbeispiel — So wird's real berechnet
Schauen wir uns ein realistisches Beispiel an: Maria arbeitet als Angestellte in einem IT-Unternehmen und betreibt nebenberuflich Webdesign.
Marias Situation 2026:
- • Anstellung: 42.000 € brutto/Jahr
- • Webdesign-Umsatz: 25.000 €
- • Betriebsausgaben: 7.000 € (Software, Hardware, Fortbildung)
- • Gewinn aus Selbständigkeit: 18.000 €
- • Gesamteinkommen: 60.000 €
1. SVS-Beiträge berechnen:
| Position | Berechnung | Betrag/Monat | Betrag/Jahr |
|---|---|---|---|
| Beitragsgrundlage | 18.000 € (Gewinn) | 1.500 € | 18.000 € |
| Pensionsversicherung (18,50%) | 18.000 × 18,50% | 277,50 € | 3.330 € |
| Krankenversicherung (6,80%) | 18.000 × 6,80% | 102 € | 1.224 € |
| Selbständigenvorsorge (1,53%) | 18.000 × 1,53% | 22,95 € | 275,40 € |
| Unfallversicherung (pauschal) | Fixbetrag | 12,95 € | 155,40 € |
| SVS-Beiträge gesamt | 415,40 € | 4.984,80 € |
Vereinfacht: Die endgültige SVS-Beitragsgrundlage ist der Gewinn laut Steuerbescheid plus die im Jahr vorgeschriebenen PV- und KV-Beiträge (Hinzurechnung). Die endgültigen Beiträge liegen daher etwas höher.
2. Einkommensteuer berechnen:
| Einkommen-Bereich | Betrag | Steuersatz | Steuer |
|---|---|---|---|
| 0 - 13.539 € | 13.539 € | 0% | 0 € |
| 13.540 - 21.992 € | 8.453 € | 20% | 1.690,60 € |
| 21.993 - 36.458 € | 14.466 € | 30% | 4.339,80 € |
| 36.459 - 60.000 € | 23.542 € | 40% | 9.416,80 € |
| Einkommensteuer gesamt (vereinfacht) | 60.000 € | 25,7% | 15.447,20 € |
3. Gesamtbelastung Übersicht:
| Position | Betrag | % |
|---|---|---|
| Bruttogehalt + Gewinn | 60.000 € | 100% |
| Einkommensteuer | 15.447 € | 25,7% |
| SVS-Beiträge (Nebentätigkeit) | 4.985 € | 8,3% |
| Angestellten-SV (geschätzt) | 7.560 € | 18,0%* |
| Netto verfügbar | 32.008 € | 53,3% |
Fazit: Rechnet man die SVS-Beiträge als Betriebsausgabe gegen und berücksichtigt den Grenzsteuersatz von 40%, bleiben Maria von den 18.000 € Gewinn aus der Nebentätigkeit etwa 8.000 bis 8.600 € netto (mit Gewinnfreibetrag am oberen Rand). Das entspricht einer Belastung von rund 50-55% auf die Nebeneinkünfte.
Berechne deine Steuerbelastung bei Mischeinkommen
Unser Misch-Einkommen-Rechner zeigt dir genau, wie sich deine Steuerbelastung bei Einkommen aus Anstellung und Selbständigkeit entwickelt. Mit detaillierter Aufschlüsselung von Einkommensteuer und SVS-Beiträgen.
Zum Misch-Einkommen-Rechner→Häufige Fragen zur nebenberuflichen Selbständigkeit
Muss ich als nebenberuflich Selbständiger zur SVS?
Als Neuer Selbständiger bist du pflichtversichert, sobald deine Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit 6.613,20 € pro Jahr (2026) überschreiten. Mit Gewerbeschein bist du ab der Gewerbeanmeldung pflichtversichert; eine Ausnahme gibt es nur auf Antrag. Bei niedrigeren Einkünften kannst du dich freiwillig versichern, um Pensionszeiten zu sammeln. Melde die Überschreitung selbst, sonst kommen die Beiträge rückwirkend.
Ab welchem Nebeneinkommen muss ich eine Steuererklärung machen?
Als Arbeitnehmer musst du bei über 730 € jährlichen Einkünften aus selbständiger Tätigkeit eine Pflichtveranlagung (Steuererklärung) abgeben (Veranlagungsfreibetrag, schleift sich bis 1.460 € ein). Diese Grenze gilt für die Einkünfte (Gewinn), nicht für den Umsatz. Darunter ist die Veranlagung freiwillig, aber oft vorteilhaft wegen Betriebsausgabenabzug.
Wie wird Mischeinkommen aus Anstellung und Selbständigkeit besteuert?
Alle Einkünfte werden zusammengerechnet und mit dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert. Dabei kann der Grenzsteuersatz auf die selbständigen Einkünfte höher sein als bei der Anstellung. Bei einem Gesamteinkommen von 60.000 € werden die letzten Euros bereits mit 40% besteuert. Daher solltest du rund 40-50% der Nebeneinkünfte für Steuern und SVS zurücklegen.
Kann ich nebenberuflich selbständig sein ohne Gewerbeschein?
Das kommt auf die Tätigkeit an. Nur echte freie Tätigkeiten (Vortragende, Autoren, Künstler, Wissenschaft) brauchen keinen Gewerbeschein. IT-Dienstleistung, Webdesign, Grafik und Werbetexten sind freie Gewerbe: keine Befähigungsprüfung, aber Gewerbeanmeldung nötig. Coaching ist reglementiert (Lebens- und Sozialberatung bzw. Unternehmensberatung). Bei Unsicherheit unbedingt bei der WKO nachfragen, auch telefonisch möglich und kostenlos.
Fachlich geprüfter Inhalt
Dieser Artikel basiert auf den aktuellen österreichischen Steuergesetzen (EStG, GSVG, KStG) und wird regelmäßig auf Aktualität geprüft. Alle Berechnungen und Angaben entsprechen dem Rechtsstand 2026. Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Letzte Aktualisierung: 2026-07-30
Quellen und weiterführende Informationen
- Bundesministerium für Finanzen — Einkommensteuergesetz
Offizielle Informationen zur Einkommensteuer in Österreich
- Sozialversicherung der Selbständigen (SVS): Aktuelle Werte
Versicherungsgrenze und aktuelle Beitragswerte der SVS
- Wirtschaftskammer Österreich: Sozialversicherung für Gründer
GSVG-Pflichtversicherung, Mindestbeiträge und Kleinstunternehmer-Ausnahme
- Rechtsinformationssystem (RIS) — GSVG
Gewerbliches Sozialversicherungsgesetz
- FinanzOnline — Fragebogen Verf 24
Steuerliche Erfassung für neue Selbständige