Krypto-Steuer Österreich 2026 — Bitcoin, Ethereum & Co. richtig versteuern

Staking

Staking-Rewards aus der Blockerstellung (Konsensmechanismus) sind beim Zufluss NICHT steuerpflichtig (§ 27b Abs 2 Schlussteil EStG). Es liegt kein steuerpflichtiger Zufluss vor.

Die erhaltenen Tokens werden mit Anschaffungskosten von 0€ angesetzt. Erst bei der späteren Veräußerung wird der gesamte Verkaufserlös mit 27,5% KESt besteuert.

Mining

Beim Mining muss unterschieden werden:

• • Privates Mining: Einkünfte aus Kryptowährungen, 27,5% KESt
• • Gewerbliches Mining: Einkünfte aus Gewerbebetrieb, progressiver Einkommensteuertarif (bis 55%)

Gewerbliches Mining liegt vor, wenn die Tätigkeit nachhaltig, mit Gewinnabsicht und unter Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr ausgeübt wird (z.B. Mining-Farm).

Airdrops

Airdrops und Bounties sind beim Zufluss nicht steuerpflichtig und werden mit Anschaffungskosten von 0€ eingebucht. Die 27,5% KESt fällt erst beim späteren Verkauf auf den gesamten Veräußerungserlös an. Eine Ausnahme gilt, wenn der Airdrop als Gegenleistung für eine konkrete Leistung gewährt wird.

DeFi (Decentralized Finance)

DeFi-Erträge wie Liquidity Mining, Yield Farming oder Lending-Zinsen sind grundsätzlich als laufende Einkünfte mit 27,5% KESt steuerpflichtig. Die genaue steuerliche Behandlung hängt vom konkreten Protokoll ab und ist teilweise noch nicht abschließend geklärt.

NFTs (Non-Fungible Tokens)

NFTs sind keine Kryptowährungen im Sinne des § 27b EStG. Sie fallen unter die allgemeinen Spekulationseinkünfte (§ 31 EStG) mit einer Spekulationsfrist von 1 Jahr. Gewinne nach Ablauf der Frist sind steuerfrei. Der Steuersatz ist der progressive Einkommensteuertarif (bis 55%), nicht die 27,5% KESt.

1. Krypto-zu-Krypto-Tausch fälschlich versteuert

Viele glauben, der Tausch von Bitcoin in Ethereum sei steuerpflichtig. Das ist falsch: Seit dem 1. März 2022 ist der Tausch Krypto gegen Krypto steuerneutral, die Anschaffungskosten der hingegebenen Coins wandern auf die erhaltenen weiter. Achtung bei Altvermögen (Anschaffung vor 1. März 2021): Dort gilt der Tausch weiterhin als Veräußerung nach dem alten Spekulationsregime.

2. DeFi-Erträge vergessen

Liquidity-Pool-Erträge und Lending-Zinsen sind steuerpflichtig, auch wenn sie nicht in Fiat ausgezahlt werden. Staking-Rewards aus der Blockerstellung sind dagegen erst bei der späteren Veräußerung steuerpflichtig (Anschaffungskosten 0).

3. Keine oder falsche Dokumentation

Das Finanzamt kann Transaktionsnachweise verlangen. Ohne saubere Aufzeichnungen droht eine Schätzung durch das Finanzamt — meist zu Ihrem Nachteil.

4. Strafen bei Nichtmeldung

Wer Krypto-Einkünfte nicht deklariert, riskiert Finanzordnungswidrigkeiten (bis 50% des nicht entrichteten Betrags, § 49 FinStrG) oder bei Vorsatz Abgabenhinterziehung (bis 200% der verkürzten Steuer + strafrechtliche Konsequenzen).

Muss ich jeden einzelnen Trade melden?

Ja, grundsätzlich muss jeder steuerpflichtige Vorgang dokumentiert und in der Steuererklärung berücksichtigt werden. In der E1kv können Sie aber den Gesamtsaldo melden.

Was ist mit Krypto auf ausländischen Börsen?

Auch Krypto-Gewinne auf ausländischen Börsen (Binance, Kraken, etc.) sind in Österreich steuerpflichtig. Da kein automatischer KESt-Abzug erfolgt, müssen Sie diese selbst über die E1kv melden.

Gibt es eine Freigrenze für Krypto-Gewinne?

Nein, es gibt keine Freigrenze. Jeder noch so kleine Gewinn aus Kryptowährungen ist steuerpflichtig. Die allgemeine Veranlagungsgrenze von 730€ für sonstige Einkünfte gilt NICHT für KESt-pflichtige Krypto-Einkünfte.

Kann ich Krypto an meine Kinder verschenken, um Steuern zu sparen?

Eine Schenkung ist kein steuerpflichtiger Vorgang. Allerdings übernimmt der Beschenkte die Anschaffungskosten des Schenkers. Bei späterer Veräußerung durch die Kinder fällt dann KESt an.

Wie behandle ich Hard Forks?

Bei einem Hard Fork (z.B. Bitcoin Cash aus Bitcoin) werden die neuen Token mit Anschaffungskosten von 0€ eingebucht. Die Anschaffungskosten der ursprünglichen Token bleiben unverändert.

Muss mein österreichischer Broker die KESt automatisch abführen?

Seit 2024 sind österreichische Krypto-Dienstleister verpflichtet, die KESt automatisch einzubehalten und abzuführen (KESt-Abzug). Bei ausländischen Plattformen müssen Sie die Steuer selbst über die E1kv deklarieren.