Gewinnfreibetrag 2026: Bis zu 4.950 € Gewinn steuerfrei (§ 10 EStG)
Der Gewinnfreibetrag ist eines der mächtigsten Steuertools für österreichische Selbständige. Mit dem richtigen Wissen sparst du automatisch Tausende Euro — völlig legal und ohne zusätzlichen Aufwand. Hier erfährst du alles über Grundfreibetrag, investitionsbedingten GFB, Staffelung und die optimale Nutzung.
Kurzantwort
Der Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG) gewährt 15% Grundfreibetrag auf die ersten 33.000 € Gewinn (max. 4.950 €) — automatisch, ohne Nachweis. Für Gewinne darüber gibt es den investitionsbedingten GFB (13–4,5% gestaffelt), der begünstigte Investitionen erfordert. Der GFB senkt sowohl die Einkommensteuer als auch die SVS-Beiträge. Er gilt bei E/A-Rechnung und Bilanzierung. Bei Pauschalierung steht nur der Grundfreibetrag zu, nicht der investitionsbedingte Teil.
Was ist der Gewinnfreibetrag? (§ 10 EStG)
Der Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG ist ein Steuerfreibetrag für natürliche Personen mit Einkünften aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit. Er reduziert den steuerpflichtigen Gewinn um einen bestimmten Prozentsatz und wirkt sich doppelt positiv aus: weniger Einkommensteuer und weniger SVS-Beiträge.
Grundfreibetrag (automatisch)
- 15% auf die ersten 33.000 € Gewinn
- Maximum: 4.950 € steuerfrei
- Keine Voraussetzungen oder Nachweise nötig
- Gilt automatisch für alle Selbständigen
- Wird in der Steuererklärung geltend gemacht
Investitionsbedingter GFB
- Gestaffelt: 13% bis 4,5%
- Erfordert begünstigte Investitionen
- Zusätzlich zum Grundfreibetrag
- Für Gewinne über 33.000 €
- Kann die Gesamtersparnis erheblich steigern
Wer kann den GFB nutzen?
- Selbständige mit Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 23 EStG)
- Freiberufler mit Einkünften aus selbständiger Arbeit (§ 22 EStG)
- Land- und Forstwirte mit Einkünften nach § 21 EStG
- Nicht: Kapitalgesellschaften (die GmbH selbst), Angestellte, Vermieter. Wesentlich beteiligte GmbH-Geschäftsführer mit Einkünften nach § 22 EStG können den GFB aber nutzen
- Eingeschränkt: Bei Pauschalierung (§ 17 EStG, Kleinunternehmerpauschalierung) steht nur der Grundfreibetrag zu, kein investitionsbedingter GFB
Staffelung des Gewinnfreibetrags (2026)
Der Gewinnfreibetrag ist gestaffelt — je höher der Gewinn, desto niedriger der Prozentsatz für den investitionsbedingten Teil. Der Grundfreibetrag (15% auf die ersten 33.000 €) bleibt immer gleich.
| Gewinnstufe | GFB-Satz | Art | Max. GFB dieser Stufe |
|---|---|---|---|
| 0 – 33.000 € | 15% | Grundfreibetrag (automatisch) | 4.950 € |
| 33.000 – 178.000 € | 13% | Investitionsbedingt | 18.850 € |
| 178.000 – 353.000 € | 7% | Investitionsbedingt | 12.250 € |
| 353.000 – 583.000 € | 4,5% | Investitionsbedingt | 10.350 € |
| Über 583.000 € | 0% | — | Kein weiterer GFB |
| Maximaler Gesamt-GFB | 46.400 € | ||
Wichtig: Der investitionsbedingte GFB (ab 33.000 €) erfordert begünstigte Investitionen in mindestens derselben Höhe. Ohne Investitionen bekommst du nur den Grundfreibetrag von max. 4.950 €.
Schritt-für-Schritt: GFB-Berechnung bei 60.000 € Gewinn
Gesamtersparnis bei 60.000 € Gewinn: Ca. 5.654 € (3.384 € ESt + 2.270 € SVS) — vorausgesetzt, du investierst mindestens 3.510 € in begünstigte Wirtschaftsgüter. Ohne Investition sparst du immer noch ~3.308 € durch den Grundfreibetrag allein.
GFB-Ersparnis nach Gewinnhöhe
| Gewinn | GFB gesamt | ESt-Ersparnis* | SVS-Ersparnis | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| 15.000 € | 2.250 € | ~290 € | ~604 € | ~894 € |
| 25.000 € | 3.750 € | ~1.050 € | ~1.006 € | ~2.056 € |
| 33.000 € | 4.950 € | ~1.485 € | ~1.328 € | ~2.813 € |
| 50.000 €** | 7.160 € | ~2.864 € | ~1.921 € | ~4.785 € |
| 80.000 €** | 11.060 € | ~5.195 € | ~2.967 € | ~8.162 € |
| 100.000 €** | 13.660 € | ~6.557 € | 0 € | ~6.557 € |
*ESt-Ersparnis bei jeweiligem Grenzsteuersatz (Tarif 2026). **Investitionsbedingter GFB setzt begünstigte Investitionen voraus. SVS-Ersparnis = GFB × 26,83%, solange die Beitragsgrundlage unter der Höchstbeitragsgrundlage von 97.020 €/Jahr (2026) liegt; bei 100.000 € Gewinn ist sie überschritten, daher dort keine SVS-Ersparnis.
Begünstigte Investitionen für den investitionsbedingten GFB
Für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (ab 33.000 € Gewinn) musst du in begünstigte Wirtschaftsgüter investieren. Es gibt zwei Kategorien:
Wertpapiere (§ 14 Abs 7 Z 4 EStG)
- Anleihen mit Restlaufzeit > 4 Jahre
- Investmentfonds mit § 14-Deckungseignung (Bestätigung der Fondsgesellschaft)
- Wohnbauanleihen
- Bundesanleihen
- Nicht: direkt gehaltene Aktien, Krypto
Haltefrist: Mindestens 4 Jahre. Früherer Verkauf → GFB muss nachversteuert werden (Gewinnzuschlag).
Abnutzbare Wirtschaftsgüter
- IT-Hardware: Computer, Server, Laptops
- Maschinen: Produktionsmaschinen, Geräte
- Büroeinrichtung: Möbel, Ausstattung
- Software: Lizenzen, Entwicklungstools
- Fahrzeuge: Nutzfahrzeuge (keine PKW!)
Nutzungsdauer: Mind. 4 Jahre. GWG (unter 1.000 €) sind nicht begünstigt.
Praxis-Tipp: Die einfachste Variante für den investitionsbedingten GFB sind Wertpapiere (z.B. ein Anleihenfonds). Du kaufst vor Jahresende für den benötigten Betrag, hältst 4 Jahre, und sicherst dir den GFB. Die Rendite des Fonds kommt obendrauf.
Gewinnfreibetrag vs. Investitionsfreibetrag — Was ist der Unterschied?
Der Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG) und der Investitionsfreibetrag (§ 11 EStG) sind zwei verschiedene Steuervorteile, die sich kombinieren lassen:
| Kriterium | Gewinnfreibetrag (§ 10) | Investitionsfreibetrag (§ 11) |
|---|---|---|
| Bemessungsgrundlage | Gewinn | Anschaffungskosten der Investition |
| Prozentsatz | 15% / 13% / 7% / 4,5% (gestaffelt) | 10% allgemein / 15% öko; befristet 1.11.2025 bis 31.12.2026: 20% / 22% |
| Maximum | 46.400 €/Jahr | Bemessungsgrundlage max. 1 Mio. €/Jahr (bei 20% bis zu 200.000 € IFB) |
| Automatisch? | Grundfreibetrag: Ja | Nein — nur bei Investition |
| Haltefrist | 4 Jahre (bei Wertpapieren) | 4 Jahre Behaltefrist |
| Kombinierbar? | Im selben Jahr ja, aber nicht für dasselbe Wirtschaftsgut. Der Grundfreibetrag steht daneben immer zu. | |
Beispiel: IFB oder investitionsbedingter GFB?
Du kaufst eine Maschine für 20.000 € (Nutzungsdauer mind. 4 Jahre):
Variante IFB (§ 11): 20% × 20.000 € = 4.000 € zusätzlicher Abzug (befristeter Satz bis 31.12.2026)
Variante GFB (§ 10): Die Maschine deckt den investitionsbedingten GFB
AfA: Die normale Abschreibung läuft in beiden Varianten zusätzlich
→ IFB und investitionsbedingter GFB schließen einander für dasselbe Wirtschaftsgut aus. Rechne beide Varianten durch und wähle die günstigere.
GFB-Wirkung auf SVS-Beiträge
Der Gewinnfreibetrag senkt nicht nur die Einkommensteuer, sondern auch die SVS-Beitragsgrundlage. Die SVS berechnet deine Beiträge auf Basis des steuerlichen Gewinns — und der GFB reduziert diesen.
SVS-Ersparnis durch Grundfreibetrag
| Gewinn | Grundfreibetrag | SVS-Ersparnis (26,83%) | SVS-Ersparnis/Monat |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 2.250 € | 604 € | ~50 € |
| 25.000 € | 3.750 € | 1.006 € | ~84 € |
| 33.000 €+ | 4.950 € (max.) | 1.328 € | ~111 € |
Doppeleffekt: Der GFB senkt den Gewinn → weniger ESt und weniger SVS. Die SVS-Ersparnis wird oft übersehen, macht aber ab 33.000 € Gewinn immerhin 1.328 €/Jahr aus, allein durch den automatischen Grundfreibetrag (solange du unter der Höchstbeitragsgrundlage von 97.020 €/Jahr liegst).
Gewinnfreibetrag optimal nutzen — 5 Tipps
1. Grundfreibetrag immer geltend machen
Der Grundfreibetrag (15% auf die ersten 33.000 €) wird vom Finanzamt grundsätzlich automatisch zuerkannt, auch wenn die Eintragung vergessen wird. Trag ihn trotzdem aktiv in der Steuererklärung ein (E1a, Kennzahl 9221) und prüfe den Bescheid: es sind bis zu 4.950 € steuerfrei!
2. Gewinne über 33.000 €? → Vor Jahresende investieren
Ab 33.000 € Gewinn ist der Grundfreibetrag ausgeschöpft. Investiere noch vor dem 31.12. in begünstigte Wertpapiere (z.B. Anleihenfonds), um den investitionsbedingten GFB (13%) zu sichern. Berechne den nötigen Investitionsbetrag: (Gewinn − 33.000) × 13%.
3. Timing: Gewinnplanung über Jahresende
Plane deine Gewinne strategisch: Verschiebe Einnahmen oder ziehe Ausgaben vor, um den Gewinnfreibetrag optimal zu nutzen. Besonders bei Gewinnen knapp über 33.000 € kann sich eine Verschiebung ins Folgejahr lohnen — dann nutzt du in beiden Jahren den vollen Grundfreibetrag.
4. GFB und IFB richtig aufteilen
Der Investitionsfreibetrag (§ 11 EStG, befristet bis 31.12.2026: 20%/22%) kann im selben Jahr zusätzlich zum Gewinnfreibetrag genutzt werden, aber nicht für dasselbe Wirtschaftsgut. Teile daher auf: ein Wirtschaftsgut für den IFB (z.B. E-Auto mit 22% Öko-IFB), andere Investitionen oder Wertpapiere für den investitionsbedingten GFB.
5. 4-Jahres-Haltefrist beachten
Bei Wertpapieren gilt eine Haltefrist von 4 Jahren. Verkaufst du früher, musst du den GFB nachversteuern (Gewinnzuschlag im Verkaufsjahr). Plane die Haltefrist ein und verkaufe erst nach Ablauf.
Häufige Fehler beim Gewinnfreibetrag
Investitionsbedingten GFB nicht eingetragen
Der Grundfreibetrag wird grundsätzlich automatisch zuerkannt, auch ohne Eintragung (Kennzahl 9221 in der E1a). Der investitionsbedingte GFB muss dagegen aktiv eingetragen werden (Kennzahlen 9227/9229), sonst geht er verloren. Prüfe deinen letzten Bescheid: wurde der GFB berücksichtigt?
Nicht-begünstigte Wertpapiere kaufen
Nicht alle Investments sind begünstigt. Nicht begünstigt sind: direkt gehaltene Aktien, Kryptowährungen, Gold, Immobilien-Investments, Crowdinvesting. Begünstigt sind Wertpapiere mit Deckungseignung nach § 14 Abs 7 Z 4 EStG, z.B. Anleihen und entsprechend gewidmete Fonds (Laufzeit bzw. Behaltedauer mind. 4 Jahre).
Investitionsbedingten GFB bei Pauschalierung beanspruchen
Bei Pauschalierung (§ 17 EStG) und Kleinunternehmerpauschalierung steht der Grundfreibetrag (max. 4.950 €) zu, der investitionsbedingte GFB aber nicht. Wer pauschaliert und ihn trotzdem beansprucht, riskiert eine Korrektur im Bescheid.
Haltefrist vorzeitig brechen
Wer begünstigte Wertpapiere vor Ablauf der 4-Jahres-Frist verkauft, muss den investitionsbedingten GFB im Verkaufsjahr nachversteuern. Bei einem GFB von 5.000 € und 48% Grenzsteuersatz sind das 2.400 € Nachzahlung.
GFB in der Steuererklärung (E1a)
Wo eintragen?
- Kennzahl 9221: Grundfreibetrag (15% deines Gewinns, max. 4.950 €)
- Kennzahl 9227: Investitionsbedingter GFB für körperliche Wirtschaftsgüter (13%/7%/4,5% gestaffelt)
- Kennzahl 9229: Investitionsbedingter GFB für begünstigte Wertpapiere
- Verzeichnis: Begünstigte Wirtschaftsgüter in einem Verzeichnis dokumentieren (Art, Anschaffungskosten, Datum) und dem Finanzamt auf Verlangen vorlegen
Tipp: Der Grundfreibetrag wird auch ohne Eintragung automatisch zuerkannt. Der investitionsbedingte GFB muss dagegen aktiv in der Erklärung ausgewiesen werden, sonst geht er verloren.
Berechne deinen Gewinnfreibetrag
Nutze unsere Tools, um deinen optimalen Gewinnfreibetrag zu berechnen und die beste Investitionsstrategie zu finden.
Häufige Fragen (FAQ)
Bekomme ich den Gewinnfreibetrag automatisch?
Ja. Der Grundfreibetrag (15%, max. 4.950 €) wird grundsätzlich automatisch zuerkannt, auch wenn die Eintragung (Kennzahl 9221 in der E1a) vergessen wird. Der investitionsbedingte GFB erfordert begünstigte Investitionen und muss aktiv eingetragen werden (Kennzahlen 9227/9229).
Kann ich GFB und IFB gleichzeitig nutzen?
Ja, im selben Jahr, aber nicht für dasselbe Wirtschaftsgut: Wirtschaftsgüter, die den investitionsbedingten GFB decken, sind vom IFB (§ 11 EStG, befristet bis 31.12.2026: 20%/22%) ausgeschlossen. Beispiel: E-Auto für 40.000 € → 22% Öko-IFB (8.800 €) plus AfA; den investitionsbedingten GFB deckst du mit anderen Investitionen oder Wertpapieren.
Gilt der GFB auch bei Pauschalierung?
Teilweise. Bei Basispauschalierung (§ 17 EStG) und Kleinunternehmerpauschalierung steht dir der Grundfreibetrag (max. 4.950 €) zu, der investitionsbedingte GFB aber nicht. Den vollen GFB gibt es nur bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung.
Was passiert, wenn ich Wertpapiere vor Ablauf der 4 Jahre verkaufe?
Dann wird der investitionsbedingte GFB im Verkaufsjahr nachversteuert. Der damals abgezogene Betrag wird deinem Gewinn wieder hinzugerechnet. Bei einem GFB von 5.000 € und 40% Grenzsteuersatz zahlst du 2.000 € Einkommensteuer nach, plus SVS-Nachforderung.
Senkt der GFB auch meine SVS-Beiträge?
Ja. Der Gewinnfreibetrag reduziert den steuerlichen Gewinn, der die Basis für die SVS-Beitragsberechnung ist. Bei einem Grundfreibetrag von 4.950 € sparst du ca. 1.328 € SVS-Beiträge pro Jahr (4.950 × 26,83%).
Wie hoch ist der maximale GFB?
Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt 46.400 €/Jahr(bei einem Gewinn von 583.000 € und vollen begünstigten Investitionen). Für die meisten Selbständigen ist aber der Grundfreibetrag von 4.950 € der relevante Betrag.
Fazit
Der Gewinnfreibetrag ist ein mächtiges Instrument für österreichische Selbständige. Mit bis zu 4.950 € automatischem Grundfreibetrag und zusätzlichem investitionsbedingtem Freibetrag kannst du deine Steuerlast und SVS-Beiträge erheblich reduzieren. Kombiniert mit dem Investitionsfreibetrag (§ 11 EStG, befristet bis 31.12.2026: 20%/22%, für andere Wirtschaftsgüter) entstehen bei größeren Investitionen signifikante Ersparnisse. Wichtig: Der Grundfreibetrag wird automatisch zuerkannt, den investitionsbedingten GFB musst du aktiv eintragen.
Fachlich geprüfter Inhalt
Dieser Artikel basiert auf den aktuellen österreichischen Steuergesetzen (EStG, GSVG, KStG) und wird regelmäßig auf Aktualität geprüft. Alle Berechnungen und Angaben entsprechen dem Rechtsstand 2026. Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Letzte Aktualisierung: 2026-03-18
Quellen und weiterführende Informationen
- EStG § 10 — Gewinnfreibetrag
Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS) — Einkommensteuergesetz
- EStG § 11 — Investitionsfreibetrag
RIS — Investitionsfreibetrag
- EStG § 14 — Begünstigte Wertpapiere
Wertpapiere für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag
- BMF — Gewinnfreibetrag Info
Bundesministerium für Finanzen
- WKO — Gewinnfreibetrag für Selbständige
Wirtschaftskammer Österreich — Detaillierte Erklärung